Computer File

Pengujian pengendalian intern dan substantif untuk menilai kewajaran akun persediaan barang jadi : studi kasus pada PT Cahaya Mulia Perdana

Latar belakang dari penelitian ini karena dunia usaha yang semakin kompetitif sehingga perusahaan harus memiliki pengendalian terhadap seluruh aktivitas operasi dan meningkatkan keunggulan kompetitif. Akun persediaan di dalam neraca sangat penting karena nilainya tinggi dan ada kemungkinan terjadinya Fraud. Oleh karena itu, perlu adanya seorang auditor ekstern untuk menilai kewajaran dari laporan keuangan. Permasalahan yang akan dibahas dalam skripsi ini adalah (I) Apakah perusahaan telah menetapkan pengendalian intern terbit dengan persediaan barang jadi; (2) Bagaimana hasil pengujian pengendalian intern untuk menentukan
ruang lingkup pengujian substantif; (3) Bagaimana hasil pengujian substantif untuk menilai kewajaran akun persediaan barang jadi. Teori yang akan di gunakan dalam penelitian ini adalah tujuan dan tanggung jawab dari seorang auditor untuk menyajikan laporan keuangan yang memadai dan tidak ada salah saji yang material dan pentingnya sebuah pengendalian intern untuk memahami adanya kemungkinan fraud. Selain itu, auditor harus memahami tentang teori perhitungan matedalitas dan sampel yang akan digunakan dalam proses audit. Metode penelitian yang digunakan dalam skripsi ini adalah deskriptif analitik yang bertujuan untuk menggambarkan karakteristik dad variable penelitian yang ada. Teknik pengumpulan data yang digunakan oleh penulis adalah (1) Penelitian kepustakaan; (2) Penelitian
lapangan. Objek penelitian dalam skripsi ini adalah peranan pengendalian intern dan pengujian substantif untuk menilai kewajaran pada akun persediaan barang jadi pada PT Cahaya Mulia Perdana. Perusahaan bergerak di bidang manufaktur dan melakukan penjualan baju secara konsinyasi. Perusahaan memiliki satu gudang pusat dan gudang yang tersebar di beberapa lokasi miliki konsinyi (pihak penitipan barang). Berdasarkan hasil penelitian, perusahaan telah menetapkan pengendalian intern untuk persediaan barang jadi, tetapi masih terdapat beberapa kelemahan dari pengendalian intern dan menyebabkan pengujian yang dilakukan adalah test of detail balance. Kelemahan pengendalian intern tersebut adalah (I) Dokumen Transfer Persediaan belum memadai karena masih dibuat secara manual sehingga nomor dokumen tidak prenumbered; (2) Tidak ada kebijakan yang mengatur untuk barang yang hilang. Untuk hasil pengujian substantif adalah (I) Nilai persediaan pada inventory listing lelah dibuktikan sesuai dengan angka pada trial balance; (2) Hasil
observasi fisik list to floor dan floor to list pada Gudang Pusat membuktikan bahwa asersi completeness dan existence. Telah memadai, tetapi ada kelemahan pengendalian intern pada Gudang Counter untuk dokumen Transfer Persediaan antar Counter/Gudang Pusat untuk proses tukar barang atau retur sering tidak dikembalikan kepada Gudang Pusat akibatnya Gudang Pusat sering tidak melakukan input ke sistem komputer jika ada peralihan barang; (3) Hasil dari penerapan rollback memperlihatkan tidak ada salah saji yang material; (4) Hasil penilaian
barang usang telah memadai dan asersi valuation tercapai. Selain itu, penulis juga menemukan adanya kemungkinan tindakan fraud yaitu pembuatan dokumen transfer secara palsu dan adanya kemungkinan overstatement karena adanya faulty journal entries. Saran yang diberikan penulis untuk perusahaan adalah menambah staff, adanya fasilitas barcode untuk menghindari human error, meningkatkan pengendalian intern pada Gudang Counter dengan lebih menegaskan prosedur untuk SPG Counter agar dapat mengembalikan dokumen pertukaran atau retur ke Gudang Pusat atau proses rolling dapat dilakukan setelah mendapatkan persetujuan dari Coordinator, dilakukan pembaharuan stok fisik barang terhadap seluruh stok persediaan di semua gudang sceara akurat untuk meminimalisasi adanya proses adjustment, dan dilakukan proses stock opname secara berkala disertai dengan kebijakan yang memadai untuk menindaklanjuti selisih dari stock opname.

Ketersediaan

Informasi Detail

Judul Seri

No. Panggil

AKUN PUR p/13

Penerbit

Bandung : Program Studi Akuntansi Fakultas Ekonomi - UNPAR., 2013

Deskripsi Fisik

ix, 74 p. : il. ; 30 cm

Bahasa

Indonesia

ISBN/ISSN

-

Klasifikasi

-

Tipe Isi

-

Tipe Media

-

Tipe Pembawa

-

Edisi

-

Subjek

-

Info Detail Spesifik

20675 - FE

Pernyataan Tanggungjawab

Yulia Caroline Purbowahono

Versi lain/terkait

Lampiran Berkas

Komentar